opis systemu wewnętrznej kontroli jakości oraz oświadczenie zarządu na temat skuteczności funkcjonowania
SYSTEM WEWNĘTRZNEJ KONTROLI JAKOSCI
Związek Rewizyjny wykonuje czynnosci rewizji finansowej zarówno tylko przez kluczowych biegłych rewidentów jak i z udziałem w czynnosciach rewizylnych lustratorów pod kierunkiem kluczowego biegłego rewidenta. W kazdym przypadku za badanie odpowiada kluczowy biegły rewident. W przypadku udziału lustratorów uczestniczacych w badaniu- ich praca kieruje kluczowy biegły rewident, który planuje badanie, sporzadza harmonogram i uczestniczy w badaniu istotnych elementów ( ustalenie podatku dochodowego od osób prawnych, sprawdzenie poprawnosci sporzadzenia wszystkich elementów sprawozdania finansowego, ustalenie poprawnosci współczynnika wypłacalnosci ,uzyskanie oswiadczeń, rozmowy z zarzadem badanych jednostek, sporzadzenie analizy na podstawie, której oceniana jest kontynuacja działalnosci, sprawdzenie zesawienia zmian w kapitale , przepływów pienieznych o, informacji dodatkowej oraz sprawozdania zarzadu z działalności jednostki za dany rok obrotowy.) Kluczowy biegły rewident sprawdza dokumentacje przygotowana przez asystentów jak równiez dokumenty przygotowane przez badana jednostke.
Weryfikator na podstawie całosci otrzymanej z badania dokumentacji sporzadza protokuł z jej weryfikacji. Moze sugerować zmiany ale ostateczna decyzje podejmuje kluczowy biegły rewident, który redaguje opiniie i raport z badania sprawozdania finansowego orza ewentualnie wystapienie do zarzadu badanej jednostki.
Kluczowy biegły rewident jest zobowiazany od uczestniczenia w posumowaniach poinspekcyjnych przeprowadzanych w bankach przez Urząd Komisji Nadzoru Finansowego. Z odbytych posumowań sporzadza stosowna notatkę wg określonego przez Zarzad Zwiazku wzoru.
Za nadzór nad systemem jakosci badań w Beskidzkim Spółdzielczym Związku Rewizyjnym odpowiada członek Zarzadu posiadajacy uprawnienia biegłego rewidenta.
OŚWIADCZENIE
dotyczace skutecznosci systemu kontroli jakosci badań
Na podstawie wieloletniej praktyki w zakresie czynnosci rewizji finansowej realizowanej przez Beskidzki Spółdzielczy Związek Rewizyjny w Ketach podmiot uprawniony do badania sprawozdań zarejestrowany w KIBR- pod numerem 1712 Zarząd tego podmiotu oswiadcza, że system kontroli jest skuteczny.
Kety 31-03-2010